為什麼有人需要補税 你是補税還是退税
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個人所得税在3.1開始退税,一些人又可以領到國家的退税“紅包”了,不少心情激動的網友,在3月1日凌晨就開始申請退税,不過有退税就有補税的情況。那麼為什麼有人需要補税?你是補税還是退税?下面本站小編帶來介紹。
之所以有個人所得税退税補税,是因為2019年我國進行了個人所得税改革,改革後採取累計預繳法進行徵税。
由於平時所繳納的税費為預繳税費,可能存在多繳或者少繳的情況,因此在次年進行年度彙算清繳時,需要彙總年度收入重新計算應納税額,當應納税額與預繳納税額不符時,就需要對預繳的個人所得税進行多退少補,所以在辦理個税年度彙算清繳時有人退税,也有人需要補税。
2022年度彙算辦理時間為3月1日至6月30日。納税人如需在3月1日至3月20日辦理,可通過個税APP及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日,納税人無需預約,可隨時辦理。
實踐中,一般有7種情況可能產生退税。
1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預繳過個人所得税的。舉個例子:小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,假設沒有專項附加扣除,預繳個税90元;其他月份每月工資4000元,無須預繳個税。全年看,因納税人年收入額不足6萬元無須繳税,因此預繳的90元税款可以申請退還。
2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預繳税款時沒有申報扣除的。舉個例子:小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,有兩個上小學的孩子,按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報,使得計算個税時未減除子女教育專項附加扣除,全年預繳個税1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元,扣除後全年應納個税360元,按規定其可以申請退税720元。
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、税收遞延型養老保險等扣除不充分的。舉個例子:老李於2019年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除,1-8月預繳個税720元;後4個月基本養老金按規定免徵個税。全年看,該納税人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後,該納税人可申請退税600元。
4、沒有任職受僱單位,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過年度彙算辦理各種税前扣除的。
5、納税人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用税率的。舉個例子:小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元,適用20%預扣率後預繳個税1600元,全年19200元;全年算賬,全年勞務報酬12萬元,減除6萬元費用(不考慮其他扣除)後,適用3%的綜合所得税率,全年應納税款1080元。因此,可申請18120元退税。
6、預繳税款時,未申報享受或者未足額享受綜合所得税收優惠的,如殘疾人減徵個人所得税優惠等。
7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出,但預繳税款時未辦理扣除的等等。
當然,不是所有人都能退税,還有人需要補税。綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補税金額在400元以上的納税人,才需要辦理年度彙算並補税。
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